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吉林省人民政府辦公廳關于轉發吉林省財政國庫管理制度改革試點方案的通知

頒布單位:吉林省人民政府辦公廳 文號:暫無
頒布日期:2004-05-14 失效日期:暫無
效力級別:地方法規及地方人大文件 法規類別:債權債務

吉政辦發〔2004〕26號

吉林省人民政府辦公廳關于轉發吉林省財政國庫管理制度改革試點方案的通知

各市州、縣(市)人民政府,省政府各廳委、各直屬機構:

為了進一步深化財政改革,加強財政收支管理,建立符合社會主義市場經濟體制和公共財政體系要求的運行機制,根據《國務院辦公廳關于財政國庫管理制度改革方案有關問題的通知》(國辦函〔2001〕18號)精神,省政府決定從2004年開始進行財政國庫管理制度改革試點,在取得經驗后逐步擴大范圍。經省政府同意,現將省財政廳、人民銀行長春中心支行制定的《吉林省財政國庫管理制度改革試點方案》(以下簡稱《改革方案》)轉發給你們,請認真貫徹執行。建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,對于規范財政收支行為,加強財政資金的管理和監督,提高資金使用效率,從制度上防范各種腐敗滋生,推進廉政建設,具有十分重要的意義。財政國庫管理制度改革政策性強、涉及面廣、情況復雜,各地、各部門要高度重視、積極推動,加強領導,精心組織,周密部署,確保改革的順利進行。

按照總體規劃、分步實施的原則,2004年省級選擇部分有代表性的部門進行財政國庫管理制度改革與會計集中核算改革結合推進試點。各市州也要根據本地實際情況,按照《改革方案》的總體要求,制定本地區具體試點實施辦法,組織開展試點工作。在認真總結試點經驗的基礎上,逐步擴大試點范圍,爭取在“十五”期末,財政國庫管理制度改革工作在全省基本推開。

吉林省政府辦公廳

二○○四年五月十四日

吉林省財政國庫管理制度改革試點方案

省財政廳人民銀行長春中心支行

(二○○四年四月十四日)

為了進一步深化財政改革,規范財政收支管理,提高財政資金使用效率,指導和推進我省財政國庫管理制度改革工作的順利進行,根據財政部、中國人民銀行《關于印發財政國庫管理制度改革試點方案的通知》(財庫〔2001〕24號),結合我省實際,制定本方案。

一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

現行以多重賬戶為基礎的財政資金繳撥方式,已不適應建立社會主義市場經濟體制的客觀要求。其主要弊端是:賬戶多重設置,資金分散收付,使大量財政資金在部門和單位長時間滯留,降低了資金使用效率;財政收支信息反映遲緩,影響了對財政和經濟運行過程的科學管理;對財政資金難以實現及時有效地監控,只能事后監督,截留、擠占、挪用等違紀違規情況時有發生,甚至出現腐敗現象。因此,迫切需要對財政國庫管理制度進行改革,從制度上、源頭上加以改進和規范。

(一)財政國庫管理制度改革的指導思想:

按照建立社會主義公共財政體系的要求,建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,進一步提高財政資金使用效率,加強財政監督。

(二)改革試點工作遵循以下基本原則:

1.有利于規范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、中國人民銀行和代理銀行的管理職責,使各項財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。2.有利于管理監督。實行國庫收付制度改革,是在預算單位資金使用權、預算執行主體、會計核算主體不變的前提下,通過改革,進一步提高財政收支的透明度,實現對財政資金收付活動全過程的有效監管。3.有利于方便用款。逐步減少財政資金申請和撥付環節,保證單位用款更加及時和便利。4.有利于分步實施。首先選擇一些部門進行試點,在總結經驗的基礎上,逐步擴大試點范圍,有計劃地分批組織實施。

二、財政國庫管理制度改革的主要內容

財政國庫管理制度改革的主要內容是:建立國庫單一賬戶體系,各類財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理,收入直接繳入國庫或財政專戶,支出通過國庫單一賬戶體系的有關賬戶直接支付到收款人(即商品和勞務供應者,下同)或用款單位的銀行賬戶。

(一)建立國庫單一賬戶體系。

國庫單一賬戶體系是由財政部門開設的、以國庫單一賬戶為核心的、全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構成和功能是:1.財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶,用于核算和反映納入財政預算管理的收支活動,并與相關賬戶進行資金清算。

對該賬戶設置相應會計賬簿,進行總分類核算和明細分類核算。2.財政部門按規定在商業銀行開設預算外資金財政專戶,用于核算和反映財政預算外資金的收支活動,并與相關賬戶進行資金核算。

對該賬戶設置相應會計賬簿,進行總分類核算和明細分類核算。3.財政部門按規定在商業銀行開設財政零余額賬戶,用于核算和反映實行財政直接支付方式的財政性資金活動,并與相關賬戶進行核算。

對該賬戶設置相應會計賬簿,進行會計核算。4.財政部門按規定在商業銀行為每個試點預算單位開設一個單位零余額賬戶,用于核算和反映預算單位實行授權支付方式的財政性資金活動,并與相關賬戶進行資金清算。5.財政部門根據國家和省有關規定,在商業銀行開設特設專戶,用于核算和反映財政特殊專項收入和有特定用途的專項資金的收支活動,并與國庫單一賬戶清算。

財政國庫管理部門、財政國庫支付執行機構、中國人民銀行國庫部門和試點單位對上述賬戶資金活動的相關會計核算要保持一致性,并相互核對賬務。

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